Může AI omezit daňové podvody?

IRS oznamuje rozsáhlé úsilí o obnovení spravedlnosti daňového systému díky financování ze zákona o snížení inflace; nové úsilí o dodržování předpisů se zaměřuje na zvýšení kontroly vysokých příjmů, partnerství, korporací a promotérů zneužívajících daňová pravidla v účetnictví.

Agentura má v plánu se zaměřit na bohaté daňové poplatníky; klíčové změny mají snížit zátěž průměrných daňových poplatníků a zároveň využívat umělou inteligenci a moderní technologie k odhalování sofistikovaných schémat, jejichž cílem je vyhnout se placení daní.

V tomto novém paradigmatu se IRS rozhodlo implementovat moderní technologické nástroje. Využití umělé inteligence a pokročilých technologických řešení bude klíčové pro identifikaci sofistikovaných daňových strategií, které mají za cíl minimalizovat daňové povinnosti. Jejich nasazením chce IRS efektivně odhalovat a bojovat proti těmto praxím a zajistit, aby každý platil svůj spravedlivý podíl.

Obnova spravedlnosti na poli daňových předpisů

V návaznosti na financování ze zákona o snižování inflace a po revizi úsilí v oblasti vymáhání daní shora dolů dnes daňový úřad oznámil zahájení rozsáhlého, historického úsilí o obnovení spravedlnosti v oblasti dodržování daňových předpisů tím, že přesune větší pozornost na osoby s vysokými příjmy, partnerské společnosti, velké korporace a promotéry zneužívající daňové zákony.

Úřad tímto krokem dává najevo svůj závazek chránit daňový systém a zajišťovat, aby všichni občané a korporace platili své daně spravedlivě a transparentně. Je to výzva adresovaná těm, kteří se snaží využít daňových mezer a představuje zásadní posun v prioritách úřadu směrem k obnovení důvěry veřejnosti v daňový systém země.

Obrázek 1 – Midjourney: Businessman with a suitcase

Větší kontrola bohatých daňových poplatníků a velkých korporací

V rámci nového strategického plánu IRS, který navazuje na financování získané v srpnu minulého roku, se daňový úřad zaměří na segmenty, které byly v posledním desetiletí často opomíjeny. Konkrétně jde o bohaté jednotlivce, partnerské společnosti a další subjekty s vysokými příjmy, u nichž byl zaznamenán výrazný pokles v počtu kontrolních auditorských činností.

Toto nové směřování nezahrnuje pouze změnu v prioritách, ale také v technologiích, které budou využívány pro efektivní vymáhání daňových povinností. IRS plánuje využívat nejnovější technologické nástroje a umělou inteligenci k vyhledávání a prevenci daňových podvodů. Tyto technologie nejenže usnadní identifikaci nových hrozeb v oblasti dodržování předpisů, ale také optimalizují proces výběru případů k auditu. Cílem je minimalizovat počet auditorských kontrol, které nevedou k žádným změnám ve výpočtu daní, čímž se snižuje zátěž pro daňové poplatníky a zároveň zvyšuje efektivita kontroly.

Zvýšené audity se objeví jen u společností s vyšším příjmem než 400 000 dolarů ročně

V rámci tohoto úsilí IRS rovněž zajistí, aby se nezvyšovala míra kontrol u těch, kteří vydělávají méně než 400 000 USD ročně, a také přidá nové záruky spravedlnosti pro ty, kteří žádají o slevu na dani z příjmů. EITC byl navržen tak, aby pomáhal pracovníkům se skromnými příjmy. Míra auditů u osob pobírajících EITC zůstává v posledních letech na vysoké úrovni, zatímco u osob s vyššími příjmy, partnerských společností a dalších osob se složitější daňovou situací míra auditů prudce klesla. IRS se bude rovněž snažit zajistit, aby nepoctiví daňoví poradci nezneužívali lidi žádající o tyto důležité daňové úlevy.

IRS se zavázalo k novému přístupu v oblasti daňové kontroly, aby zajistilo spravedlnost a rovnost v daňovém systému. V souladu s tímto novým směřováním úřad potvrdil, že nezvýší míru kontrol u osob s ročními příjmy do 400 000 USD. Tímto krokem chce IRS zajistit, aby břemeno kontrolních auditů nespadalo nespravedlivě na střední a nižší příjmové skupiny.

Dále byla zdůrazněna důležitost EITC (sleva na dani z příjmů pro pracovníky s nízkými a středními příjmy). Navzdory tomu, že tento program byl vytvořen s cílem podpořit pracovníky se skromnými příjmy, míra kontrol u beneficientů EITC byla v posledních letech neúměrně vysoká. Naproti tomu osoby s vyššími příjmy a subjekty s komplexními daňovými situacemi zažily pokles v počtu kontrol. IRS je tak odhodláno tento nesoulad napravit a zajistit rovnovážnou distribuci auditů.

„Národ se spoléhá na IRS při výběru finančních prostředků pro všechny kritické vládní mise – od udržování bezpečného leteckého prostoru, potravin až po bezpečnost naší vlasti. Je velmi důležité, aby agentura řešila zásadní nedostatky v dodržování daňových předpisů, které se v posledním desetiletí prohloubily,“ dodal Werfel. „V IRS dochází k zásadním změnám ve všech aspektech naší činnosti. IRS, ukotvený v hlubokém respektu k právům daňových poplatníků, vynakládá nové zdroje na nejmodernější technologie, aby zlepšil náš přehled o tom, kde bohatí kryjí své příjmy, a zaměřil pozornost zaměstnanců na oblasti, kde dochází k největšímu zneužívání. Zvýšíme naše úsilí o dodržování předpisů u těch, kteří představují největší riziko pro náš národní daňový systém, ať už jde o bohaté, kteří se snaží vyhnout placení svého spravedlivého podílu, nebo o organizátory, kteří agresivně šíří zneužívající schémata. Tyto kroky jsou pro budoucnost národního daňového systému zcela zásadní.“

Obrázek 2 – Midjourney: Suitcase with money

Klíčové prvky pro daňovou optimalizaci

Pokud jde o širší práci na dodržování předpisů, která probíhá v rámci celého IRS, půjde o rozsáhlé úsilí, jehož další podrobnosti budou oznámeny v následujících týdnech a měsících. Mezi klíčové prvky tohoto nového úsilí patří:

1. Upřednostnění případů s vysokými příjmy. V rámci iniciativy High Wealth, High Balance Due Taxpayer Field Initiative zintenzivní IRS práci na daňových poplatnících s celkovým kladným příjmem nad 1 milion USD, kteří mají uznaný daňový dluh vyšší než 250 000 USD. V návaznosti na dřívější úspěchy, kdy bylo vybráno 38 milionů USD od více než 175 osob s vysokými příjmy, budou mít IRS v roce 2024 desítky daňových úředníků, kteří se zaměří na tyto vysoce nákladné případy vymáhání. IRS pracuje na rozšíření tohoto úsilí a kontaktuje přibližně 1 600 daňových poplatníků v této kategorii, kteří dluží stovky milionů dolarů na daních.

2. Rozšíření pilotního projektu zaměřeného na největší partnerství využívající umělou inteligenci (AI). Složité struktury a daňové otázky přítomné ve velkých partnerstvích vyžadují cílený přístup, aby bylo možné co nejlépe identifikovat nejrizikovější problémy a odpovídajícím způsobem použít zdroje. V roce 2021 IRS zahájil první fázi svého programu Large Partnership Compliance (LPC), v rámci kterého prověřuje některá z největších a nejsložitějších přiznání partnerství v populaci podávajících daňové přiznání. IRS nyní rozšiřuje program LPC na další velká partnerství. Výběr těchto přiznání je s pomocí umělé inteligence výsledkem průkopnické spolupráce odborníků v oblasti datové vědy a vymáhání daní, kteří bok po boku pracovali na aplikaci nejmodernější technologie strojového učení s cílem identifikovat potenciální rizika dodržování předpisů v oblasti daně z příjmů partnerství, obecné daně z příjmů a účetnictví a mezinárodní daně v segmentu daňových poplatníků, který byl v minulosti předmětem omezeného rozsahu zkoumání. Do konce měsíce zahájí IRS prověrky 75 největších partnerských společností v USA, které představují průřez odvětvími včetně hedgeových fondů, realitních investičních společností, veřejně obchodovaných společností, velkých advokátních kanceláří a dalších odvětví. Každá z těchto společností má v průměru aktiva v hodnotě více než 10 miliard dolarů.

3. Větší zaměření na problematiku partnerství prostřednictvím dopisů o dodržování předpisů. IRS průběžně zjišťuje nesrovnalosti v rozvahách týkajících se partnerství s aktivy přesahujícími 10 milionů USD, což je indikátorem možného nedodržování předpisů. Daňoví poplatníci, kteří podávají přiznání k dani z příjmů partnerství, vykazují nesrovnalosti v řádech milionů dolarů mezi zůstatky na konci roku ve srovnání s počátečními zůstatky v následujícím roce. Počet těchto nesrovnalostí se v průběhu let zvyšuje. Mnozí z těchto daňových poplatníků nepřikládají požadované výkazy vysvětlující tento rozdíl. Toto úsilí se zaměří na vysoce rizikové velké společnosti, aby se rychle vyřešily rozdíly v rozvahách. Před zavedením IRA neměl IRS potřebné zdroje k tomu, aby mohl sledovat všechny velké partnerské společnosti s takovými nesrovnalostmi a zabývat se jimi. IRS však bude mít brzy k dispozici zdroje a plán, jak toto úsilí zintenzivnit. Začne počátkem října, kdy IRS začne obesílat přibližně 500 společností. V závislosti na reakci je IRS zařadí do proudu auditů pro další práci.

Obrázek 3 – Midjourney: Businessman sitting on the chair surrounded by the US bills

Prioritní oblasti pro cílenou práci na dodržování předpisů v roce 2024

IRS zahájil četná opatření v oblasti dodržování předpisů s cílem řešit závažné problémy, které jsou pozorovány. Některým z nich, jako jsou zneužívající mikrokaptivní pojistné smlouvy a syndikované zneužívání ochranných práv, byla věnována rozsáhlá pozornost veřejnosti. Pokud jde ale o jiné problémy, Mnohem více práce pokračuje v zákulisí.

Mezi některé z dalších prioritních oblastí, na které se IRS zaměří a které se dotknou bohatých neplatičů, patří např:

1. Rozšířená práce na digitálních aktivech. IRS pokračuje v rozšiřování úsilí týkajícího se digitálních aktiv, včetně práce v rámci snahy o předvolání Johna Doe a minulý měsíc vydaného návrhu nařízení o hlášení zprostředkovatelů. Kampaň IRS zaměřená na dodržování předpisů v oblasti virtuálních měn bude pokračovat i v nadcházejících měsících poté, co počáteční přezkum ukázal, že mezi daňovými poplatníky identifikovanými prostřednictvím produkce záznamů z burz digitálních měn existuje potenciál pro 75% míru nedodržování předpisů. IRS předpokládá, že na počátku fiskálního roku 2024 budou vypracovány další případy digitálních aktiv pro další práci na dodržování předpisů.

2. Větší kontrola porušování zákona FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts). Daňoví poplatníci s vysokými příjmy ze všech segmentů nadále využívají zahraniční bankovní účty, aby se vyhnuli zveřejnění a souvisejícím daním. Americká osoba, která má finanční zájem na zahraničním finančním účtu, je povinna podat zprávu o zahraničních bankovních a finančních účtech (FBAR), pokud souhrnná hodnota všech zahraničních finančních účtů v daném okamžiku přesahuje 10 000 USD. Analýza IRS týkající se víceletých vzorců podávání žádostí odhalila stovky možných neplatičů FBAR se zůstatky na účtech, které v průměru přesahují 1,4 milionu dolarů. IRS plánuje provést kontrolu nejzávažnějších případů potenciálních neplatičů FBAR ve fiskálním roce 2024.

3. Zprostředkovatelé práce. IRS zaznamenal případy, kdy dodavatelé stavebních prací provádějí platby zdánlivému subdodavateli, ale subdodavatel je ve skutečnosti tzv. „skořápková“ společnost, která nemá s dodavatelem žádný legitimní obchodní vztah. Peníze vyplacené fiktivním společnostem jsou vyměňovány u Money Service Businesses nebo protékají přes účty na jméno fiktivní společnosti a vracejí se původnímu dodavateli. IRS bude této oblasti věnovat zvýšenou pozornost jak při občanskoprávních auditech, tak při trestních vyšetřováních. Toto schéma již bylo zaznamenáno v Texasu a na Floridě. Práce v této oblasti má zásadní význam pro zlepšení dodržování předpisů a pomůže také narovnat podmínky pro dodavatele, kteří hrají podle pravidel, a také zajistit řádné srážky daně ze zaměstnání pro zranitelné pracovníky.

Obrázek 4 – Midjourney: a man travelling by train during sunset

Pomoc pracujícím daňovým poplatníkům prostřednictvím zlepšení výběru předpisů; ochrana daňových poplatníků a podniků před agresivními podvody a schématy

Kromě rozšíření pozornosti věnované dodržování předpisů u osob s vysokými příjmy, partnerských společností a dalších osob se IRS zaměří na zajištění spravedlnosti auditů a ochranu všech daňových poplatníků před různými podvody a schématy. Přestože hlavním cílem nových opatření IRS je posílení kontroly bohatých jednotlivců a velkých korporací, daňový úřad si plně uvědomuje, že mnoho podvodníků míří právě na střední a nižší příjmové skupiny obyvatel. Tito podvodníci využívají neznalosti, naivitu či nejistotu těchto skupin ve věcech týkajících se daní k realizaci svých podvodných praktik.

Vzhledem k tomu se IRS rozhodl zvýšit své úsilí v oblasti vzdělávání a informování veřejnosti. Zaměří se na osvětu a poskytování aktuálních a přesných informací o daňových otázkách, aby občané byli lépe vybaveni k identifikaci a odražení potenciálních podvodů. 

Vzhledem k tomu se IRS rozhodl zvýšit své úsilí v oblasti vzdělávání a informování veřejnosti. Zaměří se na osvětu a poskytování aktuálních a přesných informací o daňových otázkách, aby občané byli lépe vybaveni k identifikaci a odražení potenciálních podvodů. Toto bude zahrnovat širokou škálu iniciativ, od vzdělávacích kampaní až po online nástroje a zdroje, které budou k dispozici pro veřejnost.

„IRS je na straně daňových poplatníků a budeme se snažit chránit těžce pracující lidi před podvodníky, kteří se snaží využít daňový systém pro svá podvodná schémata, ať už jde o slibování nadsazených částek EITC nebo o podvody spojené s krádeží identity v souvislosti s daněmi,“ řekl Werfel. „Ochrana tvrdě pracujících daňových poplatníků je zásadní součástí zajištění úspěchu národního daňového systému a IRS bude po celý podzim a v sezóně podávání daňových přiznání v roce 2024 pracovat na opatřeních, která lidem v této oblasti pomohou.“

Obrázek 5 – Midjourney: an accounter surrounded with the bunch of administrative papers

Ochrana daňových poplatníků

Zlepšení spravedlnosti při kontrolách. IRS se nadále zaměřuje na zlepšení auditů týkajících se slev na dani z příjmu a bude provádět změny pro příští sezónu podávání daňových přiznání. Podrobnější informace o tom budou k dispozici později na podzim.

Problémy s daňovými podvody v dnešní digitální době se stávají stále sofistikovanějšími a dynamickými. IRS je si toho vědom a pokračuje v energickém úsilí chránit spotřebitele před těmito hrozbami, především před nově vznikajícími a proměnlivými podvodnými schématy. V rámci iniciativy jako je „Tucet špinavých“, která zdůrazňuje nejhorší a nejběžnější daňové podvody, má IRS v plánu pravidelně informovat daňové poplatníky o nových hrozbách, které se na horizontu objevují. Tito podvodníci jsou mimořádně chytří a agilní; v reakci na aktuální změny daňových zákonů nebo na významné společenské události rychle mění své metody a taktiky, aby zneužili neznalost či naivitu daňových poplatníků.

Jedním z nedávných příkladů takových podvodů je zneužívání provizí spojených s nemocenskými a rodinnými dovolenými. Dalším alarmujícím trendem je výskyt falešných žádostí o daňové odpočty na pohonné hmoty. Tyto a další podvody mohou stát daňové poplatníky tisíce dolarů a zároveň je vystavit riziku dalších finančních a právních komplikací.

Ochrana osobních a daňových informací se stala pro IRS klíčovou prioritou v době rostoucích hrozeb spojených s krádeží identity. V rámci iniciativy Security Summit, kterou IRS zahájila v roce 2015, se spojila federální vláda, státní daňové orgány a klíčoví hráči z privátního sektoru, včetně softwarových společností a daňových specialistů, v nevídaném společném úsilí.

Tato koalice se zaměřuje na posilování vnitřních bezpečnostních opatření, podporu sdílení informací a zvyšování povědomí veřejnosti o potřebě chránit citlivé daňové informace. Klíčovým poselstvím je vzdělávání daňových poplatníků a daňových profesionálů o nejlepších postupech a nástrojích k ochraně před potenciálními hrozbami.

V rámci této iniciativy IRS organizuje různé akce, semináře a vzdělávací programy zaměřené na daňovou bezpečnost. Jedním z takových vrcholů je Národní týden zvyšování povědomí o daňové bezpečnosti.

Obrázek 6 – Midjourney: Gun and Money

Shrnutí

• Daňový úřad IRS oznámil rozsáhlé úsilí o obnovení spravedlnosti daňového systému díky financování ze zákona o snížení inflace. 
• IRS chce využít umělou inteligenci k identifikaci sofistikovaných daňových strategií u jednotlivců s příjmem nad 400 000 dolarů ročně a u velkých korporací.
• Prioritou jsou audity bohatých daňových poplatníků, partnerských společností s aktivy za více než 10 miliard dolarů a off-shore účtů s průměrným zůstatkem 1,4 milionu dolarů.
• IRS chce chránit střední a nižší příjmové skupiny před daňovými podvody pomocí vzdělávání a zvyšování informovanosti.
• Pokračuje spolupráce v rámci iniciativy Security Summit proti krádežím identity a únikům citlivých daňových údajů.